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上市公司股权转让规定

2021年04月02日 22:23 浏览量:74

近些天很多用户关注上市公司股权转让规定的相关问题,作为从业十年并购团队,企太傅最近整理一些关于上市公司股权转让规定的专题,帮大家讲解如何操作,如何控制风险。

上市公司股权转让应缴纳哪些税费?

股权转让是公司股东依法将股东权益有偿转让给他人,使他人取得股权的民事法律行为。在股权转让过程中,转让方需要缴纳各种税费。

转让人为个人时:

转让人为个人的,应当缴纳20%的个人所得税。

转让人为公司时:

上市公司股权转让规定

(1) 企业进行一般股权交易(包括股权转让或股份转让),执行《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发()号,废止)的有关规定。股权转让方分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金,确认为股权转让收益,不确认为股利性质的收益。

(2) 企业清算、转让其全资子公司或者持有95%以上股份的企业时,应符合《国家税务总局关于印发企业重组改制若干所得税业务问题暂行规定的通知》(国税发97号,废止)的有关规定。投资者应当分享的被投资单位累计未分配利润和累计盈余公积,确认为具有股利性质的投资收益。为避免税后利润重复征税,影响企业重组活动,在计算投资者股权转让收入时,允许将上述股利收入从转让收入中扣除。

(3) 根据国家税务总局《关于所得税问题的通知》(国税发45号)第三条规定,企业计提减值准备、坏账准备的,在纳税申报时增加应纳税所得额的,转让和处置相关资产的相关准备,允许作相反的纳税调整。因此,企业在清算或转让子公司(或独立核算的分支机构)全部股权时,被清算或转让的企业应当按照计提子公司坏账准备等资产减值准备的金额,减少应纳税所得额,增加未分配利润过去已经核销和增加的应纳税所得额,转让方(或投资者)按照享有的股权份额确认股利性质的收入。

(4) 企业转让股权投资取得的收益或损失,是指收回、转让或清算股权投资取得的收益减去股权投资成本后的余额。企业转让股权投资所得,应当计入企业应纳税所得额,依法缴纳企业所得税。

(5) 企业因收回、转让或者清算股权投资而发生的股权投资损失,可以税前扣除,但每一纳税年度扣除的股权投资损失不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让收益,超过部分可以扣除无限期结转和扣除至未来纳税年度。

按照规定,在股权转让中,由单位或者个人承担企业股权的,不转让企业土地、房屋所有权,不征收契税;在增资扩股中,对取得土地所有权的,征收契税并以住房作为股份或出资入股企业。”

股权转让有两种情况:一种是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业股权转让,证券(股)交易印花税按证券(股)交易印花税的3‰征收。二是非在上海、深圳证券交易所交易或委托的企业股权转让,按照200年9月18日《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)第十条的规定办理,印花税由双方按约定价格(即所含金额)的0.05%的税率计算征收。

根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国家税务总局令第号,废止)

企业转让股权投资取得的收益或损失,是指收回、转让或清算股权投资取得的收益减去股权投资成本后的余额。企业转让股权投资所得,应当计入企业应纳税所得额,依法缴纳企业所得税。

被投资企业向投资者支付的分配款项超过被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积金,但低于投资者投资成本的,视为收回投资,冲减投资成本;超过投资成本的部分,作为投资者企业股权转让所得,计入企业应纳税所得额,依法缴纳企业所得税。

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