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转让公司股权税收

2021年04月14日 22:45 浏览量:42

近期非常多的朋友们关注转让公司股权税收的相关问题,企太傅作为并购从业十年的团队,最近整理一些关于转让公司股权税收的专题,帮大家讲解如何操作,如何控制风险。

公司股权转让如何纳税

转让公司股权税收

1、 对于自然人股东,根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,取得股权转让所得的原股东,按“财产转让所得”项目征收个人所得税,适用税率为20%。财产转让所得为个人财产转让所得扣除财产原值和合理费用后的应纳税所得额。具体计税公式为:应纳税所得额=财产转让所得额-财产原值-转让发生的合理费用,应交个人所得税=应纳税所得额×20%。2根据《国家税务总局关于加强股权转让所得个人所得税管理的通知》(国税函〔2006〕号)的有关规定,税务机关应当加强对股权转让所得的计税基础评估和审计。要认真审查扣缴义务人或纳税人申报的股权转让收入的相关信息,判断股权转让行为是否符合独立交易原则、经济行为合理和实际情况。申报的计税基础明显偏低(如平价、低价转让等),且无正当理由的,主管税务机关可以参照每股净资产或者个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。《关于加强股权转让所得个人所得税征管工作的通知》(穗地税函〔2004〕号)还规定,进一步加强对个人股东股权转让所得个人所得税征管工作:(一)有下列情形之一的,由主管部门负责:地方税务机关征收个人所得税可以采取核定办法:1 2、股权转让价格低于同一被投资企业其他股东在同一时间或大约同一时间、相同或类似条件下的转让价格。股权转让收益率低于同期银行存款利率。股权转让价格低于个人股东应享有的被投资企业所有者权益份额。具有重大影响的(六)转让所得包括难以估价的非货币性资产或者其他经济利益;(七)纳税人接到地方主管税务机关申报通知后拒不申报的;(八)地方主管税务机关依法认定的其他情形。(2) 根据个人股权转让的不同情况,地方主管税务机关可以选择以下方式核定征收个人所得税:1、同一企业近期股权转让价格(价格明显偏低的除外)。占评估净资产的份额。转让净资产的账面价值。同期银行定期存款利率. 3、 营业税:根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税发〔2006〕号)的有关规定,股权转让不征收营业税。4、 印花税:签署股权转让证书的,按“产权转让证书”粘贴,税率为0.05%。

一般包括印花税、个人所得税和企业所得税。

有偿转让的,双方按合同金额的0.05%缴纳印花税。

转让人为自然人股东的,应当缴纳20%的个人所得税

转让人为企业或企业法人的,应缴纳25%的个人所得税

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