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股权转让税金

2021年04月24日 20:38 浏览量:90

近期非常多的朋友们关注股权转让税金的相关问题,企太傅作为并购从业十年的团队,最近整理一些关于股权转让税金的专题,帮大家讲解如何操作,如何控制风险。

在股权转让过程中,转让方需要缴纳各种税费?

转让人为个人时

转让人为个人的,应当缴纳20%的个人所得税。

转让人为公司时

(1) 境内企业股权转让涉及的税收,公司将股权转让给一家公司,股权转让所得将涉及企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题

1企业所得税

(1) 企业进行一般股权交易(包括股权转让或股份转让),执行《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发()号,废止)的有关规定。股权转让方分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金,确认为股权转让收益,不确认为股利性质的收益。

(2) 企业清算、转让其全资子公司或者持有95%以上股份的企业,应当按照《国家税务总局关于印发的通知》<;企业改制中所得税业务若干问题暂行规定;执行国家税务总局通知第97号(废止)的有关规定。投资者应当分享的被投资单位累计未分配利润和累计盈余公积,确认为具有股利性质的投资收益。为避免税后利润重复征税,影响企业重组活动,在计算投资者股权转让收入时,允许将上述股利收入从转让收入中扣除。

(3) 根据《国家税务总局关于实施&<;企业会计制度;《关于所得税问题的通知》(国税发45号)第三条规定,企业计提减值准备、坏账准备的,在纳税申报时增加应纳税所得额的,转让和处置相关资产的相关准备,允许作相反的纳税调整。因此,当企业清算或转让子公司(或独立核算的分支机构)全部股权时,被清算、转让的企业,应当按照以前核销、增加的应纳税所得额计提坏账准备等资产减值准备的金额,减少应纳税所得额,增加未分配利润,转让方(或投资方)按照享有的股权份额确认股利性质的收入。

股权转让税金

股权投资转让损益的所得税处理

(4) 企业转让股权投资取得的收益或损失,是指收回、转让或清算股权投资取得的收益减去股权投资成本后的余额。企业转让股权投资所得,应当计入企业应纳税所得额,依法缴纳企业所得税。

(5) 企业因收回、转让或者清算股权投资而发生的股权投资损失,可以税前扣除,但每一纳税年度扣除的股权投资损失不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让收益,超额部分可以无限期结转扣除到以后的纳税年度。

营业税企太傅作为公司买卖方面的专家,对股权转让税金这方面非常了解。

根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税字):

(1) 对无形资产和不动产的投资、与受让人的利润分配和共同承担投资风险的,不征收营业税。

(2) 股份转让自2001年1月1日起不征收营业税。

契税

按照规定,在股权转让中,单位和个人承担企业股权,企业土地、房屋所有权不转让,不征收契税;在增资扩股过程中,以土地、房屋所有权入股或者出资入股企业的,征收契税。”

股权转让印花税

股权转让有两种情况:一种是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业股权转让,证券(股)交易印花税按证券(股)交易印花税的3‰征收。二是非在上海、深圳证券交易所交易或委托的企业股权转让,按照200年9月18日《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)第十条的规定办理,印花税由双方按约定价格(即所含金额)的0.05%的税率计算征收。

境内企业股权转让的所得税处理

根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国家税务总局令第号,废止)

企业转让股权投资取得的收益或损失,是指收回、转让或清算股权投资取得的收益减去股权投资成本后的余额。企业转让股权投资所得,应当计入企业应纳税所得额,依法缴纳企业所得税。

被投资企业向投资者支付的分配款项超过被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积金,但低于投资者投资成本的,视为收回投资,冲减投资成本;超过投资成本的部分,作为投资者企业股权转让所得,计入企业应纳税所得额,依法缴纳企业所得税。

关于股权转让税金,我们有着非常多的行业经验。企太傅是公司买卖严选平台,提供一站式买卖、第三方尽职调查服务,十年致力于安全并购,开创“尽调报告+风险赔付”服务模式,成为全国客户信赖的并购平台。

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