股权转让的个人所得税

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股权转让的个人所得税

2021年04月25日 22:51 ꄘ浏览量：1063

近期非常多的朋友们关注股权转让的个人所得税的相关问题，企太傅作为并购从业十年的团队，最近整理一些关于股权转让的个人所得税的专题，帮大家讲解如何操作，如何控制风险。

在股权转让过程中，转让人需要缴纳各种税费。

当转让人为个人时

如果转让人为个人，则必须按20％的税率缴纳个人所得税。

转让人是公司时

（1）内资企业股权转让所涉及的税收如果公司将股权转让给公司，股权转让所得将涉及企业所得税，营业税，契税，印花税及其他相关问题：

1、企业所得税

（1）在普通股权（包括股票或股票的转让）中，企业应遵守《国家税务总局关于企业股权投资业务中某些所得税问题的通知》（国税发）。 No。），Repeal）相关规定应予以执行。股权转让人应分享的被投资单位的累计未分配利润或累计盈余公积金，确认为股权转让收益，不确认为股利性质的收益。

（2）企业清算，转让全资子公司或持有其95％以上股份的企业，应当遵循《国家税务总局印发分配通知》。实行《企业改组中的若干所得税问题》（国税发（９７号），已废止）。投资者应分担的被投资单位的累计未分配利润和累计盈余公积，确认为投资者的股利收入。为了避免税后利润的双重征税并影响公司的重组活动，在计算投资者的股权转让收入时，可以从转让收入中扣除上述类似股息的收入。

（3）根据《国家税务总局关于明确企业所得税问题企业会计制度实施工作的通知》（国税发〔45〕号）第三条，企业已经提取的折旧，折旧或坏账对于备抵资产，如果在备案相关备案申报纳税时应纳税所得额增加了，则允许对冲以相关资产的转让和处置抵销的有关备案进行相反的调整。方向。因此，当企业清算或转让子公司（或独立核算的分支机构）的全部股权时，该被清算或转让的企业应在过去冲销并增加应纳税所得额的坏账准备和其他资产减值准备。相应地，应纳税所得额减少，未分配利润增加，并且根据转让方（或投资者）所享有的权益份额，将其确认为类似股息的收入。

企业股权投资转让收益和损失的所得税处理方法

（4）企业股权投资转让收益或损失是指收回，转让或清算企业收益的余额股权投资减去股权投资成本。企业股权投资转让所得的收入计入企业应纳税所得额，并依法缴纳企业所得税。

股权转让的个人所得税

（5）企业因收回，转让，清算和处置股权投资而发生的股权投资损失可以在税前扣除，但在每个纳税年度扣除的股权投资损失不得超过股权投资收益以及当年实现的投资转移收入的超额部分可以无限期结转到以后的纳税年度。

2、营业税

根据《财政部和国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财政法规）：对利润分配和共同投资风险不征收营业税。企太傅作为公司买卖方面的专家，对股权转让的个人所得税这方面非常了解。

3、契税根据规定，在股权转让中，单位或个人接管企业的股权，不转让企业的土地和房屋所有权，不征收契税。增资扩股中，土地，房屋的出让金，应作为股份或对企业的出资，以股权形式征收。 “

4、股权转让的印花税

股权转让有两种情况：一种是在上海和深圳证券交易所买卖或托管的公司的股权转让。证券（股票））对证券（股票）交易印花税征收3‰的交易印花税，其次是在上海和深圳证券交易所未进行交易或托管的公司的股权转让。以今年9月18日的《国家税务总局印花税》为基础，《关于若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发第一号）应当执行第十条的规定.

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