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贸易公司如何缴税?

2021年03月17日 15:37 浏览量:52

需要缴纳增值税,企业所得税,城建税和教育费附加四种税费。

关于增值税,
情况一,这家贸易公司是增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,17%×100=17元。(因为单提高单价,成本没提高,可抵扣的进项税没提高,因此这100元这里不考虑抵扣进项税。)
情况二,这家贸易公司是增值税小规模纳税人,适用3%简易征收,3%×100=3元。

关于企业所得说,
假设该贸易公司不属于小微企业,不属于非居民企业,没享受其他企业所得说税收优惠,并且这100元销售额没有产生额外的成本,则适用企业所得税税率25%,100×25%=25元。

关于城建税和教育费附加。城建税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳,市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳。
假设这家贸易公司在市区,则适用该项税种的税率’7%+3’%=10%
那么一般纳税人需要缴纳的城建税和教育费附加=17×10%=1.7元,
小规模需要缴纳的城建税和教育费附加=3×10%=0.3元。

以上。增值税一般纳税人需要为这100元销售额多缴纳43.7元,增值税小规模纳税人需要为这100元销售额多缴纳28.3元。

这是最大化程度,也就是市场中企业实际缴纳的税额只会比上述理论情况少。

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