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办理注销公司,这些问题不容忽视

2021年03月17日 16:56 ꄘ浏览量：460

一、企业税务注销可能需要补哪些税

1、注销前已申报未缴纳的所有欠缴税款，包括相应的滞纳金和罚款。

2、注销前如果没有纳税申报，还需要补申报，如果涉及到税款缴纳的，需要补缴税款以及滞纳金和罚款。

3、企业注销清算时，需要填写《中华人民共和国清算所得税表》，结清债权债务，将企业的资产按可变现价值或销售价格，确认相应的资产转让所得或损失，最终计算出清算所得，计算并缴纳企业所得税。

二、企业注销清算需要注意的几个问题

1、企业认缴资本是否要求全部实缴才可以注销？

二者并没有强制关联，如果注销时《章程》没有规定股东应缴纳出资，那么公司股东是否缴足注册资本，均不影响公司依法申请注销登记的权利。但是注销时，股东尚未缴纳的出资均应作为清算财产，如果有债务需要清偿，有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。

2、企业注销时账面上的往来款项如何处理？

属于应该收取或支付的款项，企业应当在注销前及时收取或者支付。确实无法收回的应收款项作为资产损失计入营业外支出，可以税前扣除；无需支付的应付款项，需计入营业外收入缴纳所得税。

3、企业注销时的固定资产和存货应当如何处理？

企业尽量将固定资产和存货在税务注销前销售出去，否则税局要求按账面价值视同销售。但是要注意，如果销售价格过低，税局有权核实销售价格，甚至核定价格征收税款。如果在注销税务登记时，存货尚未处理完毕，已经抵扣的进项税额不需要转出。注销后继续销售的，因为已经缴销税控设备无法开具发票，不过可以持购货单位的结算证明和双方的购销协议到税局申请代开增值税发票。

4、企业注销时进项留抵税额能否退税？

不可以退税。

财税[2005]165号第六条的规定，一般纳税人注销，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。由此可以推断，企业注销是留抵税额也是不予退税的。另根据企业所得税法第八条和企业所得税法实施条例第三十一条的规定，企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以留抵税额虽不能退税，但在计算应纳税所得额时是准予扣除的。

5、未分配利润

公司注销时，如果未分配利润还有余额，由于未分配利润部份属企业税后利润，不属于个人所得，当还得再分配给各股东时，应该还有红利所得，交纳个人所得税。

三、工商注销注意事项

1、自清算结束之日起30日内，申请注销的公司需要向公司登记机关申请注销登记。如果企业不正常注销的话，第二年不年检会被视为自动注销。被吊销企业法定代表人、股东会被工商局列入黑名单，可能在3年内无法使用自己的名字再注册公司，个人信用记录不良将保持7年，而且要被罚款。

（1）注销：指符合法定条件的企业，经向原登记机关申请，按照规定的清算程序注销主体资格。注销是一种合法行为，是公司停业的唯一结果。

（2）吊销：指企业违反法律、法规、行政法规的行为，工商行政管理部门强制中止其经营活动。撤销前，公司仍存在，必须承担相应的债权债务，但不得开展经营活动。

2、债权人通知及公告注意事项：

清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。在申报债权期间，清算组不得对债权人进行清偿。建议保留送达回执及载明公告内容的报纸。

对于小企业来说主要是确定企业没有被列为异常行为，股东可以签字并提供身份证原件进行身份认证。

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