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公司转让评估

2021年03月28日 22:46 浏览量:51

最近很多用户关注公司转让评估的相关问题,作为从业十年并购团队,企太傅最近整理一个关于公司转让评估的专题,帮大家讲解如何操作,如何控制风险。

1、如果公司被转让,需要对公司进行评估吗?

如果公司拥有不容易估计的资产,税务局通常会要求评估报告

如房屋,土地,长期投资,因为这些资产的价值一般如果大于帐面价值,则必须提供评估报告。

在以下情况下应发布资产评估报告:

1、宣布的股权转让收入明显偏低,没有正当理由;

2、纳税申报表没有在规定的期限内备案,税务机关应当在规定的期限内下令申报。逾期未申报的;

3、转让人无法提供或拒绝提供有关股权转让所得的有关信息;

4、在其他情况下,应验证股权转让收入。

必须评估三种情况:

场景1:个人股权转让

资产评估是股权转让中股票价格的基本程序。交易双方根据资产评估合理确定股权转让价格。对于随后的转让事宜,主管税务机关通过由纳税人提供的法定合格中介机构出具的资产评估报告进行税收征管,并在法律要求的前提下,参照资产评估报告核实股权转让收入。

《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第二十一条规定,纳税人和扣缴义务人向主管税务机关申请股权转让税(预扣)申报的,应提交的材料包括:如果根据法规要求进行资产评估,则必须提供由具有法律资格的中介机构发布的净资产或土地和房地产资产价值评估报告。第十四条规定,被投资企业的土地使用权,房屋,未售出的房地产,知识产权,探矿权,采矿权,股权等资产占企业总资产的百分之二十以上的,由主管税务机关认定。可参考该人提供的具有法律资格的中介机构出具的资产评估报告,以核实股权转让收入。

可以看出,个人转让股权时,需要评估土地,房地产和知识产权等资产,并在纳税申报期间向主管税务机关提交资产评估报告。需要提醒的是,当股权转让收入明显偏低时,资产评估报告对税务机关的收入影响很大。

场景2:公司重组

在现实的经济生活中,通常存在公司被整体转移和合并的情况,例如公司合并,购买,销售,重组,联合经营,股份经营,合资企业以及合作经营和担保。等等,以上行为都涉及对企业价值的评估,以确定合资或转售的价格。从税收待遇的角度来看,为了促进企业的成长和保护国家税收,为企业的改组,法律规定,改组各方选择和使用特殊的税收待遇,所有这些都需要在报税时向主管税务机关提交评估报告。

根据《关于企业改制业务征收和管理企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告第48号)第四条,对企业实行特殊税收待遇的,改制业务,财税[59] 4号文件除外第(四)款,除对第(一)项所述企业的其他合法形式进行简单变更外,重组各方应当提交《企业特别重组所得税专项报告》。在重组业务完成并提交年度企业所得税申报表的年度内,将其提交给各自的主管税务机关。 《税务处理报告表及附件》和申报材料。合并,分立过程中涉及重组的一方涉及注销的,应当在办理注销税务登记手续前进行申报。

场景3:涉及国有资产转让

为了正确反映国有资产的价值,保护国有资产所有者,经营者和使用者的合法权益,防止国有资产流失,企业的自有资产,对于涉及国有资产的经济活动,包括股权转让,法律要求进行资产评估。

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